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貸后管理是指從貸款的發放或其他信貸業務發生后直至本息結清的全過程信貸管理行為的總稱。貸后管理工作質量的高低直接影響信貸資產風險控制和防范。為加強對信貸業務后續管理監督，防范信貸風險，高淳農商銀行審計稽核部結合近幾年審計實踐，以審前分析、基礎審計、飛行審計、后續審計為抓手，著力提升貸后管理審計質效，全力保障全行信貸業務穩健發展。
聚焦審前分析，分析貸款資金真實用途。一是抓實信貸資金流向分析，做實審計方案，利用審計系統和信貸管理系統，構建“貸款資金回流”“貸款資金流入房地產、基金、股市等”“貸款資金購買大額存單、理財等”等審計模型，篩選出疑點數據。對比借款人提供的交易合同、申請的用途，分析其資金用途的真實性和合理性，查實貸款資金最終的真實用途。二是通過客戶歸還貸款本息的來源，查詢貸款實際使用人；借助“企查查”等APP查看交易對手是否存在停業情況，判斷借款人交易對手的經營狀況是否正常，進一步了解客戶經營狀況。三是根據審計系統篩選的疑點數據及審前分析得到的結果，確定部分被審計單位及貸款抽樣，做到“一碗水端平，一把尺子量到底”，杜絕人為“干預”，使審計方案更加貼合實際，更具操作性和有效性。
聚焦基礎審計，檢查貸后管理機制建設。一是根據現有貸后管理組織框架及流程，對貸后管理相關部門職責、各經辦機構負責人具體職責、客戶經理具體實施責任等進行再評價，查看崗位設置和運作程序是否符合內部控制制度，能否有效防范信貸風險。二是檢查現有的貸后管理制度是否每年進行后評價，能否根據監管部門及省聯社的管理要求，及時修訂貸后管理制度內容。三是檢查風險預警機制的運行情況，省聯社的風險預警系統的預警信號的處置流程是否合理，對提示的風險客戶的后續處置是否到位。
聚焦飛行審計，查看貸后管理制度執行情況。一是緊緊抓住貸后檢查“有沒有”“全不全”“真不真”這三個要點，有針對性、有目的性地開展貸后管理飛行審計。審計小組嚴格執行保密紀律，不提前通知被審單位，不泄露審計行蹤與信息，在到達被審單位后，出示審計通知書，提交調閱資料清單，要求被審單位提供貸后檢查資料，在規定時間內提供不出的，視同為無貸后檢查資料、未及時進行貸后檢查工作。二是現場審計時重點檢查貸后管理制度執行情況，客戶經理的崗位職責是否落實到位，要根據客戶經理的貸后報告的內容分析判斷出客戶經理是否真正進行了貸后檢查。三是對客戶經理檢查發現或內外部信息存在預警信號的客戶進行審計跟蹤，對客戶經理的結論和客戶風險進行實地核查。
聚焦后續審計，開展問題整改“回頭看”。一是加強對被審單位問題的跟蹤整改力度，適時開展后續審計，后續審計人員要認真收集問題、整理分析。二是關注已整改問題的真實性、有效性。查看其提供審計整改證據的真實性和合理性，檢查其整改措施是否到位，對不到位的整改要求其重新進行整改，從制度、流程上真正把問題整改到位。三是分析審計未整改問題的原因。對主觀原因未整改到位的，要加大處罰力度，督促被審單位說明情況并提供詳細整改實施方案；對因客觀原因導致未及時整改的，要積極協助被審單位及時解決。
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